У якій країні найменші податки, що дають офшори зараз і де заробляють гроші
Запровадження фінмоніторингу дещо ускладнило багатьом компаніям життя. Зокрема, тепер стало важче обходити питання оподаткування і працювати в офшорах. Проте, зокрема, транснаціональні корпорації (ТНК) все одно існують в низькоподаткових юрисдикціях і їм вдається ще й отримувати прибутки. Ба більше – багатьом із тих, хто має дочірні компанії в Україні, ще й сплачувати податки і тут. Хто, де та скільки сплачує податків і як вони впливають на обсяг інвестицій, проаналізував для Mind директор групи трансфертного ціноутворння KPMG в Україні Володимир Чижиков.
Якщо ви перейшли за посиланням, це означає, що вас зацікавила назва статті. ПодатаСтата – це скорочення від «податкова статистика». Стата – на кшталт геймерського або букмекерського сленгу, ну а «подата» – просто, щоб звучало…
Якщо ж серйозно, то нещодавно ОЕСР опублікував статистику звітів у розрізі країн (Country-by-country report, CBCR), які великі групи компаній вперше подали 2016 року в різних країнах по всьому світу.
CBCR – звіт, який подають у податкові органи групи компаній з оборотом понад 750 млн євро, у якому зазначають обсяг доходів, прибутків та сплачених податків в розрізі кожної своєї компанії та кожної юрисдикції, у якій група працює. ОЕСР називає такі групи «транснаціональні корпорації».
Спробуємо візуалізувати деякі показники, зокрема, щодо роботи ТНК в Україні. Як і будь-який аналіз, цей має певні припущення та обмеження. Так, деякі цікаві країни, як-от Швейцарія чи Кіпр, у 2016 році ще не мали вимог щодо CBCR. Також деякі країни публікували загальну статистику не в розрізі країн, а регіонів, наприклад, загалом по Європі. Ну і звісно, вся статистика стосується тільки ТНК із консолідованим доходомпонад 750 млн євро. Наприклад, більшість українських компаній просто не звітують. Проте результати все одно вийшли досить цікавими
Великі корпорації правлять світом
Загальний дохід великих ТНК, які подали CBCR, складає 60% світового ВВП. У США – це 67%, Китаю – 46%, Франції та Канаді – 70%, Італії та Великобританії – 40%.
Загальні доходи ТНК від їхніх «дочок» в Україні становлять 17% від загального ВВП. Для порівняння, аналогічний показник у Польщі складає 40%, Угорщині – 30%, Румунії та Словаччині – 20%.
Якщо цікаво, Росія має 5%, а Білорусь 2%.
До речі, дуже цікава статистика в Німеччині – лише 20% від ВВП. В країні де працюють Volkswagen, BMW, Siemens, Bosch та багато інших. Чому так мало? Я думаю, відповідь – у структурі ВВП Німеччини, майже 50% якого формує малий та середній бізнес, у якому зайняті 70% працюючого населення.
Правило Парето працює
81% загального доходу ТНК формується в 10% країн світу.
Зазначу, якщо побудувати такий графік за прибутками ТНК – результат майже не відрізняється.
Весь прибуток залишається в офшорах
Під поняттям «офшор» мається на увазі перелік низькоподаткових юрисдикцій, затверджений Кабінетом Міністрів України.
Загальний накопичений прибуток (не плутати із прибутком періоду) складав $1,3 трлн – це 6% від накопиченого світового прибутку ТНК. При цьому лише протягом року до офшорів потрапило $190 млрд.
Так де ж ховаються гроші?
Можливо, відразу виникне питання – які ж Ірландія або Сингапур офшори, адже Кабмін так не вважає?
Давайте подивимося на цифрах.
У якій країні найменші податки?
Під «ефективною ставкою» я розумію відношення фактично сплаченого податку на прибуток до прибутку до оподаткування (profit before tax).
Топ-10 країн, у яких заробляють свої доходи ТНК
Дійсно, Сингапур досить вигідне місце, принаймні з погляду корпоративного податку. Але подивіться на Нідерланди – ось де працювати справді вигідно.
Що ж до офшорів – тут краще у вигляді таблиці (тому що багато нулів):
Ірландія хоч і вигідна, але дуже чесна країна. А де ж Україна, а також Кіпр, Швейцарія, Австрія, Мальта, ОАЕ – наші найбільші інвестори?
До того, як ви встигнете зробити будь-які висновки, хочу нагадати, що це, по-перше, податки, які сплачують саме дочірні компанії ТНК у цих країнах. По-друге, Кіпр, Швейцарія, Мальта на момент першого звіту не мали CBCR-правил, тому статистика неповна, але, думаю, досить репрезентативна.
Тому хочу передати привіт нашим податковим органам, які полюбляють регулярно та ретельно перевіряти міжнародні компанії в Україні.
Але зачекайте, невже ТНК так багато платять податків у наш бюджет? А скільки ж вони тут заробляють?
Де заробляють гроші?
Якщо маєте бажання інвестувати в бізнес за кордоном – у мене для вас є цікава статистика.
Тобто всі на Кіпр? Хоча всі й так вже там.
А от як заробляють у топ-10 країн ТНК:
Нижче 5% взагалі ніхто не працює. І, до речі, в Нідерландах не тільки вигідні податки, а й можна добре підзаробити.
Але, якщо ви хоче знайти своє Ельдорадо – вам сюди:
Технологічний бізнес генерує найбільші прибутки
1% рентабельності в Україні – це, звісно, не дуже, але що ж ТНК у нас тут роблять? CBCR дає змогу визначити види діяльності, які найчастіші декларують ТНК у кожній країні.
Особливо характерною для нашої країни є категорія «Призупинена діяльність», що в оригіналі звучить як «Dormant company». Тут без коментарів.
Особисто в мене запитання: чому діяльність із виробництва та продажів генерують лише 1% маржі?
Щодо топ-країн присутності ТНК, розподіл такий:
Так хто ж є лідером у R&D за кількістю компаній, які займаються розробками?
Хто ж таки наші основні інвестори?
Звичайно, йдеться не про інвестиції в прямому розумінні. CBCR показує ті країни, групи компаній з яких працюють в Україні. Тобто, наприклад, дочірні компанії американських груп згенерували в Україні $3 млрд доходів, інвестували $0,5 млрд капіталу та накопичили майже $2 млрд прибутку (з яких сплатили податок в Україні).
До речі, Кіпру (майже 50% прямих інвестицій в Україну) тут немає через те, що, по-перше, саме на той час на Кіпрі не працювали CBCR, і ТНК не звітували саме там. По-друге – на Кіпрі просто дуже мало класичних ТНК у розумінні ОЕСР, тобто з оборотом понад 750 млн євро. Все ж таки через Кіпр структурований в більшості бізнес українських бенефіціарів, який, як правило, не потрапляє під вимоги CBCR.
Так де ж працювати найвигідніше?
Тут ми вже не будем згадувати офшори – вони топ по замовчанню.
Спочатку звернемо увагу на найбільші країни (у розумінні CBCR, на 1 працюючу людину):
Оскільки обіцяв без офшорів – замінив Сингапур на Швейцарію, яка ледь не дотягнула до топ-10. І не дарма, один працівник у Швейцарії генерує $4 млн доходу на рік , $2,3 млн – накопиченого прибутку при інвестиції в $500 000. Ну і знову – Нідерланди!
Також зверніть увагу на Китай, де інвестиції, принаймні в цифрах CBCR, не виглядають дуже ефективними.
Щодо України, її сусідів та інших країн колись «великого та могутнього» (у тисячах доларів США):
Чи не відчувається запах нафти й газу, чорні діри в малій Азії та навіщо нам треба в ЄС?
Брехня, нахабна брехня та статистика
І до чого ж усі ті цифри? Це – просто статистика.
Взагалі не закликаю робити швидких висновків. Для мене, як податкового спеціаліста, було цікаво подивитися, що ж таке цей CBCR і як він працює, оскільки аналогічні правила вже запрацювали в Україні (закон №466-IX).
Так, CBCR – це реальний інструмент аналізу податкових ризиків, якщо підійти до нього з правильним настроєм та й взагалі – індикатор стану економіки.
ТНК в Україні: 1% маржі (160 місце з 205 країн), $50 000 інвестицій на працівника (162 місце), 50% операцій – внутрішньо групові (у середньому по іншим країнам світу – 30%), доходи ТНК – 17% від ВВП (60% у середньому по світу), 1% податкового навантаження (сплачені податки/дохід, у середньому по іншим країнам світу – 2%).
Як не крути, все ж таки висновки…
https://mind.ua/openmind/20215341-podatastata-skilki-podatkiv-i-de-platyat-veliki-korporaciyi?fbclid=IwAR0XbCT7krpj3BUZnTDYvAw2Pwy4tX0v52nr9TKrVaUf7JbPqls1LhO1U7U